renta de quinta categoría

Si entra en el calculo, y se entrega a todo trabajador, aún cuando no haya retención. En el mes de agosto, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas en los meses de enero a julio. La renta de quinta categoría es variable o un monto fijo mensual. Sobre el saldo restante descontando los dos primeros tramos. Actualmente estoy trabajando en Perú , y recibi mi primer sueldo cuento con carne de extranjeria, pero no me descontaron renta de quinta categoria, no se si me aplica o no ppr ser extranjera???. Consulta si trabajo dependiente para una empresa la cual gano 1050 al mes y recien haré trabajos independientes por cuánto máximo debo cobrar mensual para no pagar la quinta?? Atención de lunes a viernes de 9:00am - 6:00pm, Calle Libertad 174 Oficina 211 Miraflores - Lima, NubeCont® es una marca registrada ante Indecopi, Todos los derechos reservados, miércoles 11 de enero de 2023, Novedades sobre las Guías de Remisión Electrónica (GRE) 2022-2023. Destacados. sobre el trabajador que renuncia, esa retención efectuada deberá ser considerada en el certificado de retenciones de 5ta. Buenos dias miguel, una consulta un trabajador ingresó a trabajar en diciembre con un sueldo de 3500 y su gratificación es de 583.. quisiera saber cuanto es su renta de quinta por ese mes dado que el trabajador anteriormente no estaba en planilla. Gracias. A espera de su pronta respuesta. Hola Miguel, que pasa si la empresa no descontó la renta de 5ta. Buk es un software integral muy amigable de usar, que incluye todos los módulos necesarios para atender a las necesidades de los colaboradores desde un solo lugar. El trabajador en 1ra. Debo pagar impuesto a la renta? Prefiero que sea uniforme mes a mes. Los campos obligatorios están marcados con. En definitiva, será susceptible a la renta todo ingreso que reciba el trabajador por la relación laboral. Esto es, para el cálculo de la renta de quinta categoría se incluirán los ingresos que provengan de la relación laboral. A continuación detallaremos algunos de los conceptos computables. 3. LIMA – PERÚ. teniendo en cuenta que por el periodo no pasa las 7 UIT. Es razonable y por tanto causal que una empresa asuma el gasto de vigilancia personal, incluso en sus domicilios, de sus miembros de directorio y directivos en general. Sin embargo, los otros 02 conceptos de la triple vacacional: la remuneración por el trabajo realizado y la remuneración por el descanso vacacional adquirido y no gozado, sí están afectos al Impuesto a la Renta de quinta categoría. Hola miguel: excelente tus ejemplos , una consulta si este año 2017 el trabajador es quien va a presentar la regularización de la dj anual ¿es necesario que tenga su ruc ?? Es el empleador. Multa por no pagar las retenciones. Conjunto. Ingresos obtenidos por el trabajo prestado en forma dependiente. La consulta es: simpre me pagaron por honorarios y es la primera vez que recibiré un sueldo total de S/. Existen diferentes herramientas tecnológicas que pueden ayudarte con todo lo que se refiere al cálculo de la renta de quinta categoría de las empresas. Están afectos a este impuesto todos los trabajadores dependientes que laboren para una empresa. Disculpa una consulta si este mes estoy en nuevo trabajo con ingreso de 3000 soles debo presentar renta de quinta, antes no estaba en planilla y ganaba 1800 soles. Pagando todo lo pendiente del calculo del año 2016. Agradeceré puedas responder mi consulta. Mi consulta es la siguiente ¿Puede un trabajador estar en dos planillas de empresas diferentes? Si eres un trabajador que se encuentra obligado a presentar declaración jurada anual, debes determinar el impuesto. Se puede resumir el proceso en tres pasos importantes: -Paso 1: Se debe sumar todas las rentas del colaborador … El resultado se divide entre 4. Ingrese el 01 de Mayo, trabajo en una empresa comunal en provincia y mi sueldo es de 5,000. A partir de este año 2017 empezará a regir el nuevo valor de la UIT de S/. ¿Cuáles son los estados de los libros electrónicos? La relación de subordinación y su relación con la quinta categoría en las rentas de trabajo Recordemos que la renta de quinta cate - goría se obtiene por el trabajo personal El exceso otorgado por el empleador en calidad de indemnización por despido arbitrario sí está afecto al Impuesto a la Renta de quinta categoría. Consulta sobre la renta de quinta categoria : las vacaciones afectan el calculo de renta de quinta??? Y si la diferencia te llegara a salir negativa? Finalmente, en diciembre, al impuesto anual se le deducirán las retenciones efectuadas en los meses de enero a noviembre y el resultado de esta operación es lo que se debe pagar. No procede la inscripción de una asociación sin fines de lucro en el Registro de Entidades Exoneradas del Impuesto a la Renta si no se señala expresamente en su estatuto que la asistencia social será brindada a personas en estado de necesidad y de forma gratuita. 60,000; descontará 25,200 (7 UIT) = 34,800 x 15% = 5, 220 de impuesto anual; si se le ha retenido (entre enero y agosto) S/. Bueno, entonces esperare hasta el reporte de diciembre, gracias. Por favor ayudame,mi mama trabajo de enero a julio del 2017 estuvo en planilla, desde agosto ceso,ella tambien puede pedir sus devoluciones de 5 categoria. Por ejemplo, el trabajador que cesa el 30 de setiembre y ha percibido S/. Esto es correcto o la norma ha sido modificada. Hola Miguel, si un trabajador durante 2016, recibió un sueldo de 5000 por los 12 meses, tengo que presentar su DJ ANUAL 2016, VERDAD? A partir del 01/01/2018 debe ser el descuento normal. Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes. Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria, -Paso 1: Se debe sumar todas las rentas del colaborador (considerando también las gratificaciones de julio y diciembre) y al resultado obtenido restarle el equivalente a 7 Unidades Impositivas Tributarias (UIT). Miguel , por favor presentar el cálculo para determinar las retenciones mensuales por impuesto a la renta 5ta, categoría 2018. Si es probable, en diciembre te regularizan todo el impuesto, si no te correspondía, pides la devolución a la empresa. Hola, muy buen excel!! Gracias, Bwnsiciones. En este caso si no has realizado la renta 5ta, el trabajador debe regularizar el pago de impuesto. Mi duda es en cuanto a las otras remuneraciones percibidas de otro empleador mas. Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez. No pague el ONP ni el EsSalud. Ladersam Consultores, Paredes Cano & Asociados, Estudios Benites. Para efectuar la retención, el empleador debe tomar en cuenta el procedimiento establecido.¿Cómo proceder con los directores que a la vez son gerentes?En este caso, el trabajador estaría percibiendo dos clases de renta en la misma empresa. Si durante el año 2021 generaste ingresos por rentas de trabajo, ya sea de cuarta categoría (prestación de servicios independientes) y/o de quinta categoría (trabajo dependiente en planilla), estás obligado a presentar la declaración jurada anual 2021 del impuesto a la renta si te encuentras en alguno de los siguientes supuestos:. Para efectos del cálculo: Si estas remuneraciones también se deben de proyectar por los 12 meses o los que faltasen en su caso.Te agradecería desarrollar un caso con esta inquietud mas. Estimado Miguel la aplicación de las 3 UIT adicionales para descuento… lo aplicará el empleador? Recámara(s) Baños. Es correcto, en dicho mes debes retener la renta de 5ta categoría. Hola una consulta si trabajo en dos empresas por planilla y en una percibo 1100 Y en otra 850 la suma de ambas no supera 2000 soles. Podrias confirmarnos esto por favor? Para saberlo debemos tener en cuenta el monto en soles de la deducción por impuesto a la … Dietas por ser director (4ta) y remuneraciones por ser trabajador dependiente (5ta). Te van a calcular desde Enero a Diciembre, Enero – Abril (lo que ganaste) y Mayo – Diciembre lo que vas a ganar como vendedora. y si fuera así cuanto es lo máximo que debe variar. De la remuneración neta anual obtenida en el “paso 2”, a efectos de obtener el impuesto anual proyectado, se deberá aplicar las siguientes tasas: Finalmente, para obtener el monto que debes retener cada mes, deberás dividir el impuesto anual proyectado de acuerdo a lo siguiente: En los meses de enero a marzo, el impuesto anual se divide entre doce. ¡Descubre los aspectos más importantes que debes considerar para el cálculo y pago de las utilidades a tus trabajadores! Abogado tributarista Miguel Ángel Carrillo Bautista, Negocios emitirán facturas a turistas para devolver IGV, Aprueban el porcentaje requerido para determinar el límite máximo de devolución del ISC para los transportistas (Resolución de Superintendencia N° 000006-2023/SUNAT), Modifican el Reglamento de Comprobantes de Pago y la normativa sobre emisión electrónica para permitir la emisión de factura a turistas (Resolución de Superintendencia N° 000005-2023/SUNAT), Sunat: cinco pasos para solicitar liberación de saldos en cuenta de detracciones, Sunat: quiénes no están obligados a pagar el Impuesto a la Renta en 2023. En octubre de 2018 los trabajadores con remuneraciones afectas a rentas de Quinta Categoría y que fueron informados por sus respectivos empleadores sumaron 4.79 millones, cantidad … El valor de la UIT tiene incidencia directa en el cálculo de la renta de quinta categoría, debido a la deducción de las 7 UIT. En la medida que el sector privado es el que concentra la mayoría de los puestos de trabajo informados por los empleadores, los resultados a nivel de sectores son muy similares al comportamiento agregado (sector público y privado). Todavía lo harás en la rentas de trabajo del 2017, que se presentan en el 2018. como se esta haciendo en el mes de enero, podrías confirmar si es correcto lo que te comento, gracias. Si un nuevo trabajador ingresara a laborar, es obligatorio solicitarle su certificado de quinta categoría de su ex-empleador, con la finalidad de realizar correctamente el cálculo. Muy buen artìculo Miguel¡. Gracias podría explicar de un sueldo de 3000.00 para todo el año 2016, Miguel excelente, didáctico el caso práctico. Así, en caso sea un trabajador que perciba un sueldo mensual de S/4.800, sus ingresos anuales totalizarán S/67.200. esta bien? No obstante, cabe indicar que la consignación como renta de quinta categoría de los servicios brindados por el locador independiente bajo el marco del inciso e) del artículo 34° de la LIR, no significa que automáticamente nos encontramos ante un trabajador para todos los efectos laborales (implicando la afectación de su remuneración para el cómputo de beneficios sociales, ESSALUD, ONP o AFP). ¿al calcular su renta de quinta para JUNIO se considera su liquidación (vaca. Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Para efectuar la retención, el empleador debe tomar en cuenta el procedimiento establecido en el Art. El pago de la cuota del banco, en servicios medicos, el recibo por honorario electrónico. Miguel como hago para pedir recibo por honorarios por curaciones dentales o tengo q depositar a la cuenta de la clínica para q me den recibo yo gano 2.200 para q la sunat me devuelva. Hola, tengo una consulta si yo he proyectado 2500 como base de mi remuneración para el calculo de la renta de quinta pero en algunos meses he tenido descuento por faltas, crees que tenga que ajustar mis cálculos con los descuentos o es fija la base para el calculo de renta de quinta. Por Dr. Víctor Zavala, Gerente del Centro Legal de la Cámara de Comercio, [email protected] Considerando que los trabajadores tienen derecho a deducir de su renta bruta anual 7 UIT y que al año perciben dos gratificaciones, la retención del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría solo procede con los trabajadores que obtienen remuneraciones … Lo consulto ya que el monto total de impuesto del año se divide entre 12( para obtener el monto a descontar por 5ta de forma mensual) y ya se estaría descontando dentro de los 12 sueldos mensuales ( sin considerar gratificaciones). Para el año 2017 ese fue el monto mínimo para gravar renta de 5ta categoría, solo tienes que ver el limite de la 7UIT y dividirlo entre 12 o 14 (si ganas gratificación. El resultado se divide entre 5. Es correcto, si no paga gratificaciones ni bonificaciones no lo considera en su proyección. 2016 se retuvo al trabajador y se declaro a la sunat un importe menor al que corresponde. Ejemplo: Si recibiste ingresos por un total de soles durante todo el año 2021 por rentas de quinta categoría (trabajo dependiente), … o a todo mi personal de planilla? PASO 3: Cálculo del impuesto anual proyectado. Para fines de la estadística mostrada, los trabajadores únicos del sector público están conformados por aquellos trabajadores que generan rentas de quinta categoría en instituciones del estado o que trabajan bajo la modalidad CAS. Pero, la tasa del IR se aplica y calcula por cada tramo de ingresos, con tasas progresivas acumulativas que dan por resultado el impuesto anual proyectado. Es correcto, para trabajadores no domiciliados la retención es 30% por el primer ano, hasta que pases 181 días, luego te aplican la retención como trabajador peruano. Pregunta. Durante octubre del 2018, las empresas privadas o instituciones públicas informaron a 4.99 millones de trabajadores que percibieron remuneraciones por trabajo en relación de dependencia (tributariamente constituyen rentas de quinta categoría) y/o trabajaron bajo la modalidad CAS. Al saldo le descuentas las 7 UIT y aplicas la tasas de impuestos. Así, por ejemplo, si un contador ha suscrito un Contrato de Locación de Servicios, pero acude diariamente a la empresa donde trabajo, en un horario de trabajo regular (de 08:00 a 17:00 horas por ejemplo), y la computadora y escritorio donde trabaja son proporcionados por la empresa contratante, entonces dicho contador no deberá emitir recibo por honorarios (ya que el servicio prestado no es renta de cuarta categoría, sino de quinta categoría), sino que el sustento del gasto vendría por la consignación como renta de quinta categoría en el PLAME (debiéndose realizar el procedimiento regular de determinación de la retención del Impuesto a la Renta de quinta categoría del artículo 40° del Reglamento de la LIR), la bancarización en el pago (de corresponder), y la evidencia de la efectiva prestación de servicios por parte del locador. 3,000; al cese, por quinta categoría se le retendrá S/. Los SIMULADORES DE RENTA ANUAL 2019 son aplicativos (servicios) de ayuda que han sido elaborados por la SUNAT para que realice los cálculos de su Declaración Jurada Anual 2019. Por ejemplo, el trabajador que cesa el 30 de setiembre y ha percibido S/. Porque al hacer la deducción solo toma las 7 UIT, No podría tomar 10 UIT, considerando que se va hacer uso de las 3 UIT adicionales. Indemnizaciones previstas por … Especialista en Derecho Administrativo por el Colegio de Abogados de Lima. Muchas gracias, que tengas un buen fin de semana. Hola Miguel una pregunta yo ingrese a Perú el 1oct 2016, mi contrato de trabajo como extranjero tiene fecha de 7nov2016 y mi carnet de extrajeria es vigente desde abril2017 y me descuentan el 43% desde Abril2017 hasta cuando me deben descontar ese 30%. espero tu observación. Después, el impuesto anual proyectado, para la retención de cada mes será fraccionado aplicando este criterio: de enero a marzo, el impuesto anual se divide entre 12; en abril, al impuesto anual se le deducirán las retenciones efectuadas entre los meses de enero y marzo y el resultado de esta operación se divide entre 9. Entonces ese monto de (S/. Por ejemplo, si la gratificación de navidad 2010 recién fue pagada en febrero 2011, la renta del trabajador no comprenderá al año 2010, sino al ejercicio 2011.¿Qué ocurre si la remuneración es en dólares?La declaración, retención y pago es en nuevos soles. Eso no se sabe, supongamos que yo ingreso a tu empresa el 01/01/2017, con un contrato de un año, y renuncio al tercer mes, significa que tu calculo de 5ta estuvo mal (para nada, son situaciones que pueden ocurrir). hola miguel mi salario no pasa los 1800 mensual pero desde enero de este año me estan descontando 5ta categoria sin aver pasado el limite . Es correcto, lo adicionas en el mes del percibido. Para realizar este procedimiento debe llenar el siguiente formulario: >> descarga formulario para solicitar la devolución <<. - En el mes de diciembre, los empleadores deben regularizar las retenciones de 5ta categoría, considerando las remuneraciones anuales pagadas y las retenciones mensuales efectuadas a los trabajadores. Una pregunta: ¿Luego de obtener los 7,787.00 no se deberia dividir entre 12 para el mes de marzo? ¿Cómo usar correctamente el bloqueador solar? El trabajador Miguel Torres laboro en los meses de Enero y Febrero del presente año, para ello adjunta su certificado de quinta categoría. ¿A ti te sirvió? Gracias por contactarnos ¿En qué podemos ayudarte? Mi consulta es la siguiente, mi sueldo es de 1380 soles también tengo Bnt de alimentos 276 soles también tengo bono de transporte 73 soles asignación familiar 89 soles. ¿Cuándo se dice que existe trabajo subordinado? Para su cálculo se toman en cuenta los sueldos o salarios, asignaciones, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, es decir, toda retribución por servicios personales. No, solo en el mes de Marzo o Abril, lo agregas como percibido. Ejemplos de condiciones de trabajo son los uniformes de trabajo que la empresa brinda a sus trabajadores, la alimentación que la empresa otorga a los trabajadores que laboran en lugares que es difícil que accedan a la alimentación por sus propios medios (campamento minero o petrolero, buques en altamar), los viáticos por realizar labores en lugares distintos al centro de trabajo de la empresa. En este caso, su renta imponible será 90,000 - 25,200 = 64,800 x 15% = S/. Para ello debe constar específicamente en el contrato de trabajo aprobado por el Ministerio de Trabajo, que tales gastos serán de cuenta del empleador, conforme al artículo 20° inciso c) del Reglamento de la LIR. Modelo Excel de Renta Quinta Categoría 2023 - Noticiero Contable. Como hago para deducir los intereses de mi credito hipotecario? ¿Cómo se deducirá gastos del Impuesto a la Renta el 2018? Cada, Paso 3: Durante el año, se debe descontar una parte del sueldo de tu colaborador lo que corresponde al concepto del impuesto a la renta de quinta categoría. 25,200 (7 x 3,600). Your email address will not be published. Para calcular el Impuesto a la quinta categoría, debe atenderse inclusive algunos conceptos considerados “no remunerativos” para Essalud, AFP y ONP (gratificaciones extraordinarias, utilidades, asignaciones por matrimonio, etc.). en cualquier mes y antes de diciembre; el empleador debe liquidar las rentas de quinta categoría, considerando las retenciones efectuadas desde enero hasta la fecha de cese; descontará las 7 UIT inafectas, sobre la diferencia aplicará la escala y del impuesto anual resultante descontará las retenciones de quinta efectuadas. - Las personas que prestan servicios independientes, donde se ha convenido (i) lugar en el que se prestará el servicio; (ii) honorario del servicio a prestar y; (iii) la obligación de proporcionar el elementos o materiales para la prestación del servicio, la renta no debe considerarse de cuarta sino de 5ta categoría. Informe SUNAT N° 220-2003. Hola, a mi me pagan 1500 Soles, y bueno no me hacen descuento de 5ta categoría, esta bien. Muchas gracias Dr. por los grandes alcances para cumplir con las obligaciones tributarias tenga ud. 779.00, >> descarga modelo en excel del caso práctico <<. Deberian descontarte quinta, lo mas probable es un error de la empresa. PASO 3: Cálculo del impuesto anual proyectado. Cálculo del Impuesto; 03. Un favor, que documentos se presentaría a la empresa para la devolución del exceso de retención de quinta?. Así al primer tramo, de 0 a 5 UIT le corresponde un impuesto de 8%; en el segundo tramo de 5 a 20 UIT será de 14%; en el tercer tramo de 20 a 35 UIT será de 17%; en el cuarto tramo de 35 – 45 UIT será de 20%; y en el quinto tramo de más de 45 UIT el impuesto será de 30%. El trabajador solicita la devolución a la empresa. 2,220. No, si solo percibió renta de 5ta categoría. 3 comentarios. Cuando dices “Si percibes mas de S/. Porque lo separo: la remuneración del mes + la remuneración proyectada. Un favor no sé si más adelante puedas poner un ejemplo cuando una persona está en planillas y a la vez recibe R/H en otra empresa, cómo se hace para pagar el impuesto de renta. 34 LIR).¿Qué ocurre si el trabajador cesa a medio año? La retención lo hará mensualmente, considerando las remuneraciones de c/u de los trabajadores, siempre que superen a S/. también me aplica lo de permanecer 183 días en Perú? una consulta si ingrese a trabajar en el mes de septiembre del 2016, como realizaría el cálculo? Gracias por tu atención. Categoría. Se puede resumir el proceso en tres pasos importantes: -Paso 1: Se debe sumar todas las rentas del colaborador (considerando también las gratificaciones de julio y diciembre) y al resultado obtenido restarle el equivalente a 7 Unidades Impositivas Tributarias (UIT). El trabajador cuando presente la DJ Anual del 2017 (aproximadamente marzo 2018). Exacto, lo consideras como uno solo todas las remuneraciones computables. Te comparto un … Impuesto calculado: 2,000 - 96 = S/ 1,904.00 (saldo a favor). La asignación familiar sólo se suma una vez por lo tanto no se proyecta a todo el año como lo hace la remuneración, un abrazo. 4 de enero de 2023 a … Proyectas su ingreso por todo el año, además debes preguntarle si ha percibido ingresos en Enero. Compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las disposiciones laborales vigentes. Gracias Miguel por contestar, entonces seguire tu excel para calcular el salario alli indica una banda de mas de 45 UIT con descuento del 30% para la diferencia. - La declaración, retención y pago es en nuevos soles. ¿El impuesto retenido en exceso se devuelve al trabajador? Suma tus ingresos totales del año y descuéntale 7 UIT . 14, Son los remuneraciones de los trabajadores dependientes o subordinados, que deben figurar en las planilla de las instituciones publicas o privadas. En la practica lo hago entre el numero de meses faltantes, el objetivo es que el descuento sea correcto tomando en cuenta los ingresos anuales. En el caso expuesto, el prestador del servicio independiente (no figura en planilla) ya no emite recibo por honorarios, pues el impuesto de quinta es retenido por quien paga la renta a través del libro de retenciones legalizado notarialmente (Art. ¿ya no considaría la gratificación ni bonificación ? Hola Miguel que tal, quiero hacerte una consulta, si mi trabajador recibe de remuneración s/. La forma de cálculo de la renta de quinta categoría de un trabajador extranjero es distinta a un trabajador peruano (mientras no tenga la condición de domiciliado). Tengo una duda respecto al excel que compartiste sobre el cálculo de la Renta de 5ta, de acuerdo al cuadro me deberían retener 671 Soles mensuales pero me han retenido cerca a 1100 soles. El tema ahora es que el fin de mes de Junio 2017, me pagaron 1815.28 soles por las horas extras adicionales que hice, pero en este caso si me descontaron por renta de 5ta categoría (24.98), es correcto esto?. >> descargar modelo en excel de renta de quinta categoría <<. En nuestro nuevo sitio web puedes ... Ubicación actual. Hola cuanto es el monto para percibir renta de quinta categoría mensual o sea cuanto es el limite máximo para que un trabajador tenga renta de quinta. Muy interesante Hola Miguel. No le corresponde retención de 5ta categoría. Es más, se incluyen dentro de las rentas de quinta categoría afectas aquellos ingresos que no son remuneración computable a efectos del cálculo de los beneficios sociales, y que tampoco son base afecta para las contribuciones a ESSALUD y ONP (comprendidos en el artículo 19° del TUO de la Ley de CTS), como son: i) gratificaciones extraordinarias, ii) el valor del transporte supeditado a la asistencia al centro de trabajo, iii) participación legal y voluntaria en las utilidades de la empresa, iv) bonificación por educación, v) prestaciones alimentarias indirectas, vi) los aguinaldos por Navidad. Hola buenas noches soy extranjera y la empresa donde estoy me dio contrato para sacar el carnet de extranjería, mi pregunta es con el carnet entro a planilla como es el calculo que me tiene que hacer la empresa para el descuento del 30% aparte si teniendo 9 meses y me quisiera retirar de la empresa ese carnet tiene valides o ya no ? Puedes descargar el excel e ingresar lo que mencionas, esta super sencillo. Solo te podrian devolver de Enero hasta el mes de renuncia. Buen Día Miguel. Las personas que reciben rentas de cuarta y/o quinta categoría, y que atribuyan gastos por alquileres a sus conyugues o concubinos, deben presentar declaración jurada anual. Hola Miguel te comento que yo gano 3500 soles mensuales a cuanto equivaldría mi retención de la quinta categoría muchas gracias, Hola, soy de Colombia, quisiera saber si también aplica el tema del 30% de retención o en este caso que toca tener en cuenta si hay algún tipo de acuerdo internacional que me cobije. Así por ejemplo, si las remuneraciones en el año fueron S/. Cualquier persona que trabaje para una empresa (privada o pública) y cuyos ingresos hayan superado las siete unidades impositivas tributarias (UIT) o los S/32,200 anuales deberá pagar el impuesto a la renta de quinta categoría. Una copia de esa declaración jurada debe ser entregada a los otros empleadores para que ya no apliquen la retención. En la empresa entró en el mes de Julio -17 un trabajador con un sueldo de 8500, la retención mensual de 5ta. ¿Se incurrió en infracción? Cuando el trabajador cesa (renuncia, es despedido, etc.) Esquelas de citación de SUNAT por desbalance patrimonial. 01. La variación promedio en el período enero-octubre fue de 3.96 %, siendo pesca el único sector que registró un resultado negativo (-14.33 %). Es correcto, en diciembre deben recalcular, o puedes pedir la devolución a la empresa. 2,362.50 estarás afecto a impuesto de quinta categoría”. Ex funcionario de SUNAT, MEF, SAT, Tribunal Fiscal. Porfa tengo una consulta respecto a la entrega del Certificado de Renta de Quinta Categoría, ¿Si tengo un trabajador que percibe 1,500.00 mensuales y luego cesa estoy obligada a entregarle su certificado aun sabiendo que no se le a retenido por que no supera los ingresos establecidos?? Gracias. Te comparto un archivo en excel para realizar el cálculo de renta de 5ta categoría del ejercicio 2017. Ello estriba en el hecho que en el otorgamiento de las condiciones de trabajo quien recibe un mayor beneficio es la empresa en comparación con el beneficio que recibe el trabajador. Gracias por su ayuda. Para eso, el trabajador debe presentar (al empleador que le pague la mayor remuneración) una declaración jurada que incluya la remuneración percibida de otros empleadores, con la finalidad de que haga la retención por la totalidad de los ingresos. Es más, se incluyen dentro de las rentas de quinta categoría afectas aquellos ingresos que no son remuneración computable a efectos del cálculo de los beneficios sociales, y que tampoco son base afecta para las contribuciones a … Dichos archivos se nutren con la información que ingresas a nuestra plataforma de los colaboradores. Si bien, el empleador es el agente de retención, también es el encargado de declarar en la planilla (PLAME) y pagar mensualmente a la Sunat el impuesto retenido, siempre que la remuneración bruta anual sea mayor a 7 UIT. Botón: sí, Política de privacidad para el manejo de datos en Gob.pe, Calcular el impuesto a la renta de quinta categoría, Sunat le devolverá dicho monto directamente, Calcular el impuesto a la renta de cuarta categoría, Devolución de Impuestos para rentas de 4ta y 5ta categoría, Devolución de oficio del impuesto a la Renta de Quinta categoría. Miguel buenas noches tengo una duda ante el modelo del excel calculo de 5ta que descargue por este medio, al calcular marzo, lo divides entre Diez, pero en sunat me informan Lo tienes que hacer tú, debiste solicitarlo o en la ficha de ingreso, colocarlo como una pregunta. Hola Miguel, consulta una empresa nueva puso a su gerente en planilla con el monto de S/ 5,000.00 mensuales, esta tiene renta de quinta, te comento que el gerente nunca tuvo esta retención ya que su sueldo era S/.2,000.00,gracias. ¿Cuál es el tratamiento a los servicios de “4ta-5ta”? Miguel:una consulta, en el ejemplo que haces, el empleador que otorga el certificado de retención ( 779.00) este debe considerar en el Plame como un crédito, y a la ves ser devuelto al trabajador que esta liquidando, porque si sumamos los dos meses de labores no superan las 7UIT, entonces no debió retenerle. Cuando se perciben utilidades u otro concepto que no entra en la proyección se calcula el impuesto por este total percibido y se adiciona a la resultante de la proyección; para obtener el monto a retener en el mes. Es importante señalar que no todo ingreso esta afecto a la renta de quinta categoría, por ejemplo: Personalmente, siempre he notado tres situaciones muy frecuentes que origina un mal calculo de la renta de quinta categoría. Los ingresos provenientes de cooperativas de trabajo que perciban los socios. Suma tus ingresos totales del año y descuentale 7 UIT; Ejemplo: Si recibiste ingresos por un total de S/ … y para el caso que solicite la compensación con futuras retenciones? Porque el trabajador, te puede notificar mediante un carta indicando un mal calculo. Excelente ayuda ,muy claro. © 2014–2023 , Derechos Reservados | Noticiero Contable | Miraflores - Lima - Perú, Cálculo de Renta de Quinta Categoría 2017, no todo ingreso esta afecto a la renta de quinta categoría, Casos Especiales Renta de Quinta Categoría, obligado a informar al empleador donde perciba mayor remuneración, encargada de realizar la retención de quinta categoría, solicitarle su certificado de quinta categoría, renta de quinta categoría de un trabajador extranjero, realizará un exceso en la retención de quinta categoría, Certificado de Rentas de Quintas Categoría, obligado a entregar el certificado de renta de quinta categoría, Modelo en Excel de Renta de Quinta Categoría 2017, Caso Práctico de Renta de Quinta Categoría 2017. Vacaciones útiles: cuáles son los beneficios. Encuentra Casas y Departamentos en renta en Vivanuncios México. Docente en Derecho Administrativo en el Instituto de Estudios Legales y Empresariales, Corte Superior de Justicia de Ventanilla, INCIPP, Ceficap, entre otras instituciones. Categ. Bueno, según tengo entendido el descuento de 5ta categoría es cuando tus ingresos superan los 1900 soles mensuales o me equivoco? Presidente del Directorio: Hugo David Aguirre Castañeda, Gerente General: Carlos Alonso Vásquez Lazo. Una consulta, porque en el ejemplo estas incluyendo la bonificación extraordinaria si solo en julio y diciembre se toma, en tu ejemplo es el mes de marzo. Sin embargo, el valor de las condiciones de trabajo se encuentra inafecto tanto del Impuesto a la Renta de quinta categoría (segundo párrafo del inciso a) del artículo 34° de la LIR), como para efectos laborales de cálculo de beneficios sociales y aportaciones a ESSALUD y ONP (artículo 19° inciso c) del TUO de la Ley de CTS). 2500 al mes cuanto me descontar por 5ta categoria? en cualquier mes y antes de diciembre; el empleador debe liquidar las rentas de quinta categoría, considerando las retenciones efectuadas desde enero hasta la fecha de cese; descontará las 7 UIT inafectas, sobre la diferencia aplicará la escala y del impuesto anual resultante descontará las retenciones de quinta efectuadas. A un trabajador, que se le retuvo en exceso, en el año 2015, esta solicitando su devolución por renta de quinta. Su sueldo fué de 4000 soles. Por ejemplo, si la gratificación de navidad 2010 recién fue pagada en febrero 2011, la renta del trabajador no comprenderá al año 2010, sino al ejercicio 2011. En  esta nota, te contaremos todo lo que debes de saber sobre este impuesto. Miguel, te pasaste facilitas con tus comentarios en cada articulo que recibo y mas aun me tienes actualizado con todo lo que un Asesor necesita en forma permanente y actualizado. Gracias Miguel por las noticias por que me actualizas diariamente como te admiro por lo hábil que eres bendiciones para este año 2017. A partir de esta información se ha calculado el importe promedio de salarios pagados en el mes, el mismo que ascendió a 2,377 millones de soles, monto superior en 3.45 % al de octubre del año anterior. y que sea de libre disposición del trabajador. La Sunat en su calidad de organismo administrador y recaudador de las rentas del trabajo, cuenta con un registro de empleadores y trabajadores que comprende la información laboral y de seguridad social (llamado T-Registro). Depende, tiene que sumar siempre lo percibido + proyectado > 7 UIT. En ese caso debieron conversar contigo y ver la manera de realizarlo proporcionalmente a los meses faltante (muy inexperta la persona donde laboras). CONVOCADOS A EVALUACION TECNICA Y PSICOLOGICA DEL 446 al 466 III CURSO ADUANERO Y TRIBUTARIO (III CAT MODALIDAD VIRTUAL), SUSPENDEN PROCESO DE SELECCION III CAT VIRTUAL NO HAY EXAMEN EL 24 DE ENERO DE 2016, DIPLOMADO EN DERECHO TRIBUTARIO: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS I - 2016, Régimen de Detracciones e Ingreso como recaudación, Precios de Transferencia y Valor de Mercado, Contratos de Construcción y Primera Venta de Bien Inmueble, Convocatoria al III CAT EXTERNO MODALIDAD VIRTUAL A NIVEL NACIONAL, Nuevo Libro Digital DEFCON 2015 EL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO, Diplomado en Derecho Tributario Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas, Diplomado en Derecho Tributario Impuesto a la Renta Impuesto General a las Ventas MIGUEL CARRILLO, Diplomatura en Derecho Tributario Pos Grado Universidad Nacional Mayor de San Marocs, CASO PRÁCTICO DE TERCERA CATEGORÍA - EJERCICIO GRAVABLE 2015 (PDT Nº 702), Carta de Derechos del Contribuyente y Usuario Aduanero. Gracias por tu respuesta. Plataforma digital única del Estado Peruano, A 1566 personas les sirvió el contenido. Los ingresos obtenidos por la prestación de servicios considerados como Renta de Cuarta Categoría, efectuados para un contratante con el cual se mantenga simultáneamente una relación laboral de dependencia; es decir, cuando reciba adicionalmente Rentas de Quinta Categoría del mismo empleador. tengo un ex trabajador que me esta solicitando una constancia de retenciones de la Quinta categoria, en el cual ella trabajo como cajera y su sueldo que percebia era de S/900..Yo le indique que no llego a superar el monto…EN SU TRABAJO ACTUAL LE SOLICITA QUE DIGA QUE NO SUPERO…mi consulta es como puedo redactar?? El 14 de agosto con una remuneracion bruta de 4800 en otra empresa. Asimismo, el crecimiento acumulado entre enero y octubre fue de 2.95 %, medido con respecto a similar periodo del año anterior, precisó la. o queda como pago a cuenta? Si estoy en una empresa desde stienbre año pasado y renunció este mes, me devuelven lo descontado por 5categoria? La empresa va seguir haciendo el cálculo normal, las 3 UIT se deducirán mediante la DJ Anual. Cuando el trabajador cesa (renuncia, es despedido, etc.) y ganaba 5500 soles mensuales. Como es que debe calcularse, si la nueva empresa ya tiene el certificado de aportes de 5ta?? El trabajador que se encuentra en planilla, su empleador retendrá una parte de tu remuneración por concepto del impuesto a la renta de quinta categoría siempre cuando tus ingresos al año supere las 7 UIT. Las Rentas de Quinta Categoría son los ingresos que se obtiene por el trabajo realizado en relación de dependencia. y que sea de libre disposición del trabajador. Autor de diversas publicaciones en revistas especializadas en materia tributaria. Por favor me explicaría percibo un pago neto de 14000.00 mensual por concepto de Residencia de Obra mi empleador cuanto tendria q retenerme por Renta de Quinta categoria. Queda como pago a cuenta, en diciembre es importante que verifiques tus descuentos, para que puedas solicitar la devolución a tu empleador. Qué hacer ante su notificación? Es correcto que en mi boleta de pago me realicen descuento de quita categoria. 90,000, descontará S/. Invitarte este Viernes 13 de Enero de 2023 a la conferencia virtual que realizaremos en forma GRATUITA a los Suscriptores Activos. Gracias. Como sabemos que desde el 1 de enero de 2017 está en vigencia el decreto legislativo que permite a los trabajadores descontar diversos gastos mensuales hasta por 10 UIT del pago del Impuesto a la Renta (IR). Catálogo de Esquemas Tributarios -Actualizacion 2022- A través de esta Guía de Consulta, buscamos entregar certeza tributaria a los contribuyentes transparentando los escenarios en que podría aplicarse la norma anti elusiva. un ejemplo son seguro que le doy al trabajador ?? buen dia. En el mes de abril, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas de enero a marzo. Para este descuento proyectan tus ingresos de 5,600 por 14 sueldos, le descuenta las 7 UIT y aplicas la tasa de impuesto. En el mes de diciembre, con motivo de la regularización anual, al impuesto anual se le deducirá las retenciones efectuadas en los meses de enero a noviembre del mismo ejercicio. ¿Hay multa por ello? Esto pasa siempre y cuando tu remuneración bruta anual es mayor de 7 UIT, obligándolos a declarar en la planilla y pagar impuestos según los porcentajes establecidos por la SUNAT. En efecto, si a la fecha de cese se le ha retenido la 5ta categoría en exceso, el empleador devolverá el exceso retenido al trabajador, en la oportunidad que cesa en la empresa. Gracias. Contáctenos al 987527476 y al e-mail: carrillo.m@gmail.com, MÁS INFORMACIÓN: Sunat reduce en 100% las multas a mypes que no presentaron su declaración jurada a tiempo. Ingresa para la renta anual de persona natural del 2017, que se presenta en el año 2018. Si es correcto, lo consideras en un solo monto Sueldo + Asignación. Archivo; Renta Quinta Categoria Mensual 2023.xlsx: 5/5 - (2 votos) Interacciones con los lectores. Gracias y sigue con tus aportes para nosotros los contables . Hola Miguel. - Las indemnizaciones por despido arbitrario, incluyendo la indemnización por despido antes que venza el plazo de los contratados a plazo fijo. Miguel en el caso que una trabajadora su sueldo sea 2300 mas 85 de asignacion familiar para el cuadro de proyeccion de renta de quinta se considera la asignacion familiar. Tu descuento debe ser 30% (si tienes menos de 6 meses en el Peru). ¿Multa por esto? Miguel, tengo trabajadores que tienen contrato por 2 mese marzo – abril su sueldo es entre 2500 a 10000, debo descontarles su renta de quinta? Es correcto, pero eso solo se aplica el primero año, para el segundo ejercicio ya le aplicaran la tasa de 5ta como un peruano. de empresa que otorgue mayor remuneración cuando trabajador percibe ingresos en 2 empleadores. Encuentre todo lo que se necesita en elclasificado.com Las retribuciones de socios de empresas, es decir, los importes de las retribuciones por servicios prestados en relación de dependencia las cuales son recibidas por los socios de una empresa EIRL son parte de la renta de quinta categoría. Gracias…. Las gratificaciones ordinarias (Navidad, Fiestas Patrias y otras), que correspondan al ejercicio (percibidas y por percibir). El exceso devuelto al trabajador será descontado por el empleador de las retenciones a pagar a Sunat, efectuadas o que efectúe posteriormente a otros trabajadores de la misma empresa. Hola miguel, yo ingrese con un sueldo de 2300 desde noviembre, el primero mes recibi normal, pero diciembre recibi 1800 es por la 5ta categoria? este año no estoy laborando por temas de salud. Hola! Muchas gracias, que tengas un buen fin de semana . Este último caso sería el más grave, ya que estando afecto a la renta de quinta categoría la empresa no te realizo ningún descuento. Le agradezco su comentario mi estimado Miguelito. Una consulta tengo duda en lo que no se encuentra afecto que es Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez. Si es correcto, pero previo calculo, en este caso solo calculas la renta de 5ta sobre lo percibido, ya no proyectado. Los ingresos obtenidos por el trabajo personal prestado en … Cada UIT tiene un valor de S/4,600. a mar. Un trabajador con ingresos de 2885 (incl. Miguel una consulta yo gano 1500 mensual pero mis comisiones varia cada mes ahí como efectuaría la renta de 5ta..me podrías ayudar por favor..gracias. Las comisiones ingresan al calculo de 5ta. Con los datos, realizamos el llenado en el modelo en excel de renta de quinta categoría. Miguel: Están afectos a este impuesto todos los trabajadores dependientes que laboren para una empresa. Hola una consulta yo estube laborando hasta el mes de abril como impulsadora en una empresa y no.estaba afecta al descuento de renta de quinta, pero en mayo ingrese como ventas y por ende gano mas y comisiono, en este caso me van a calcular desde mayo a diciembre o desde enero. La indemnización vacacional cuando el trabajador recibe la triple vacacional por no haber gozado oportunamente del descanso vacacional, a que alude el artículo 23° del Decreto Legislativo 713 (Informe N° 051-2011-SUNAT). Para el mes de marzo como se consideraría para el calculo. ¿Cuándo se regulariza la quinta categoría? Las retribuciones de socios de empresas, es decir, los importes de las retribuciones por servicios prestados en relación de dependencia las cuales son recibidas por …

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